STEP 10 [資金運用計画表の作成]

資金運用計画表を作成する際には、「実績貸借対照表」と「財務分析表」、「過年度に作成した資金繰り表」を参考にし、次の手順で計画表を作成していきます。

１．資金運用計画表の作成手順

資金運用計画表は次の手順で作成します。

�@　固定資金の使途(使い道)を計画する。
�A　固定資金の源泉(調達方法)を計画する。
（固定資金余裕がでるように計画する。もしでないときは、�@・�Aを再計画）
�B　運転資金の使途(使い道)を計画する。
�C　運転資金の源泉(調達方法)を計画する。
（期末現金流動預金がでるように計画する。もしでないときは、�@から再計画）

２．固定資金の使途の計画

固定資金の使途を計画します。

３．固定資金の源泉の計画

固定資金の使途を、どう調達するかを計画します。

�@　期首現金流動預金は、バランスシートから（直前期・現金流動預金）を転記します。
�A　当期経常利益は、経常利益目標額を転記します。
�B　当期減価償却費には、減価償却目標額を転記します。
�C　前期予定納税を記入します。

４．固定資金余裕の計画

固定資金の使途と源泉のバランスを取るには、次のようなことを検討します。

�@　設備投資を中止する。
�A　中間決算をし、当期予定納税を少なくする。
�B　長期借入金返済の期間を延長し、年間返済額を少なくする。

５．運転資金の使途の計画

�@　受取手形増加は、受取手形回転期間の計算式を使います。
�A　売掛金増加は、売掛金回転期間の計算式を使います。
�B　棚卸資産増加は、棚卸資産回転期間の計算式を使います。

運転資金の使途を、少なくするには、次のようなことを検討して下さい。

�@　 お客様へお願いして、回収期間を短くしてもらう。
�A　 新規のお客様の回収条件を、既存お客様より短く設定する。
�B　 期末残高を設定し、在庫管理を徹底し、回転を上げる。
�C　 銀行との付き合いである定期預金・定期積金の削減をする。
�D　 短期借入金を長期借入金に振り替える。
�E　 契約している保険について、保証内容を確認し、自社の現状と照らし、適正なものか否かの検討を行う。

６．運転資金の源泉の計画

�@　 固定資金余裕は、固定資金の使途の欄より、転記して下さい。
�A　 支払手形増加は、支払手形回転期間の計算式を使います。
�B　 買掛金増加は、買掛金回転期間の計算式を使います。
�C　 割引手形増加は、受取手形増加額の８割を目安とします。受け取った手形すべてが割引できるとは限らないからです。
�D　 短期借入金増加は、資金の源泉の最後の調整です。

７．期末現金流動預金の計算

期末現金流動預金は、源泉合計から使途を引いて求めます。
経常利益を、増やすために、売上を上げれば、上げるほど、運転資金は足りなくなります。
源泉の回転期間の延長と使途の回転期間の短縮に努めてください。